ซื้อรถในนามบริษัท หักภาษีได้ไหม?

การซื้อรถสำหรับใช้ในบริษัทมีเรื่องให้คิดมากกว่าการเลือกรุ่นและงบประมาณ เพราะเมื่อรถเป็นทรัพย์สินของบริษัท จะเกี่ยวข้องกับทั้งการบันทึกบัญชี ค่าเสื่อมราคา ค่าใช้จ่ายระหว่างการใช้งาน และภาษี ยิ่งเป็นรถยนต์นั่งก็มีข้อจำกัดทางภาษีบางอย่างที่ควรรู้ก่อนตัดสินใจ

หากบริษัทกำลังพิจารณาซื้อรถให้ผู้บริหาร พนักงานขาย หรือใช้เป็นรถส่วนกลาง ลองดูให้ครบก่อนว่า การซื้อรถในนามบริษัทหักค่าใช้จ่ายอะไรได้บ้าง ซื้อแล้วลดภาษีได้จริงหรือไม่ และมีต้นทุนอะไรที่ต้องรับผิดชอบตลอดช่วงที่ถือครองรถ

ซื้อรถในนามบริษัท คืออะไร?

การซื้อรถในนามบริษัท คือ การที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลซื้อรถและถือกรรมสิทธิ์ในชื่อของนิติบุคคล เพื่อนำมาใช้ในการดำเนินธุรกิจ เช่น รถสำหรับเดินทางไปพบลูกค้า รถประจำตำแหน่ง หรือรถส่วนกลางสำหรับให้พนักงานใช้ปฏิบัติงาน

ในทางบัญชี รถที่ซื้อจะเป็นทรัพย์สินของบริษัท จึงไม่ได้หมายความว่าบริษัทซื้อรถราคา 1 ล้านบาทแล้วจะนำเงิน 1 ล้านบาทไปหักจากรายได้เป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดในปีที่ซื้อ แต่จะเกี่ยวข้องกับการบันทึกเป็นสินทรัพย์และทยอยรับรู้ค่าเสื่อมราคาตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

ส่วนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการใช้รถ เช่น ค่าบำรุงรักษาหรือค่าใช้จ่ายอื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจการ ต้องพิจารณาทั้งความเกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจและหลักฐานประกอบรายการด้วย

ซื้อรถในนามบริษัทหักค่าใช้จ่ายได้อย่างไร?

หนึ่งในประเด็นที่มักทำให้เกิดความเข้าใจผิดคือคำว่า “ซื้อรถแล้วเอาไปลงเป็นค่าใช้จ่ายบริษัท” เพราะในกรณีซื้อรถ บริษัทไม่ได้รับรู้ราคารถทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่ายทันทีเหมือนค่าใช้จ่ายดำเนินงานทั่วไป

1. ราคารถรับรู้ผ่านค่าเสื่อมราคา

สำหรับรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมรถยนต์ทางภาษีมีอัตราสูงสุดไม่เกิน 20% ของมูลค่าต้นทุน และสำหรับรถประเภทนี้จะมีข้อจำกัดด้านมูลค่าต้นทุนที่นำมาคำนวณด้วย

โดยทั่วไป รถประเภทดังกล่าวสามารถนำมาคำนวณค่าเสื่อมราคาทางภาษีจากมูลค่าต้นทุน เฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 1 ล้านบาทต่อคัน

ตัวอย่างเช่น บริษัทซื้อรถยนต์นั่งราคา 1.5 ล้านบาท ไม่ได้หมายความว่าจะนำราคา 1.5 ล้านบาททั้งหมดมาเป็นฐานค่าเสื่อมราคาทางภาษีได้ สำหรับรถที่เข้าหลักเกณฑ์ดังกล่าว ฐานที่นำมาคำนวณจะถูกจำกัดไว้ที่ 1 ล้านบาท

รายละเอียดอาจแตกต่างออกไปตามประเภทรถและลักษณะกิจการ จึงควรตรวจสอบประเภทรถตามกฎหมายและวิธีบันทึกบัญชีกับฝ่ายบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนซื้อ

2. ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการใช้รถต้องเกี่ยวข้องกับกิจการ

เมื่อรถถูกนำมาใช้ในการดำเนินธุรกิจ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นควรมีความเกี่ยวข้องกับกิจการและมีเอกสารรองรับ เช่น ค่าใช้จ่ายในการดูแลหรือใช้งานรถ

บริษัทจึงควรมีระบบจัดเก็บใบกำกับภาษี ใบเสร็จ และหลักฐานการใช้รถให้ชัดเจน โดยเฉพาะรถที่อาจถูกนำไปใช้ทั้งเรื่องงานและเรื่องส่วนตัว เพราะรายจ่ายที่มีลักษณะส่วนตัวหรือไม่เกี่ยวข้องกับกิจการอาจมีข้อจำกัดในการนำมาคำนวณทางภาษี

ซื้อรถในนามบริษัทลดหย่อนภาษีได้จริงไหม?

ถ้าพูดให้ตรงกับหลักภาษีของบริษัท คำว่า “ซื้อรถในนามบริษัทลดหย่อนภาษี” อาจทำให้เข้าใจคลาดเคลื่อนได้ เพราะไม่ได้เป็นการนำราคารถไปลดภาษีโดยตรงเหมือนส่วนลดจากยอดภาษีที่ต้องชำระ

ประเด็นหลักอยู่ที่การนำ ค่าเสื่อมราคาและรายจ่ายที่เข้าเงื่อนไข มาคำนวณกำไรสุทธิทางภาษี ซึ่งจะมีผลต่อฐานกำไรที่บริษัทใช้คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

และยังต้องแยก ภาษีเงินได้นิติบุคคล ออกจาก ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ให้ชัด เพราะใช้คนละหลักเกณฑ์

สำหรับภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อ เช่าซื้อ หรือเช่ารถยนต์นั่งและรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน กรมสรรพากรกำหนดข้อจำกัดในการนำภาษีซื้อไปหักออกจากภาษีขาย โดยมีข้อยกเว้นบางกรณีตามลักษณะกิจการ

ดังนั้น การเห็น VAT อยู่ในใบกำกับภาษีตอนซื้อรถ ไม่ควรตีความทันทีว่าบริษัทสามารถนำ VAT จำนวนนั้นมาเป็นเครดิตภาษีซื้อได้ทั้งหมด

ซื้อรถในนามบริษัท ต้องเตรียมรับต้นทุนอะไรบ้าง?

หากมองในมุมการบริหารรถของบริษัท ราคาซื้อเป็นเพียงต้นทุนก้อนแรก เพราะหลังรับรถมาแล้ว บริษัทจะต้องดูแลรถตลอดช่วงที่ถือครอง

ต้นทุนที่ควรนำมาคำนวณก่อนตัดสินใจ ได้แก่

• เงินสดหรือเงินลงทุนที่ใช้ซื้อรถ
• ดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายทางการเงิน หากใช้สินเชื่อหรือเช่าซื้อ
• ประกันภัย
• ภาษีรถยนต์
• ค่าบำรุงรักษาตามระยะ
• ค่าซ่อมและค่าใช้จ่ายเมื่อรถมีปัญหา
• ค่าเสื่อมมูลค่าของรถ
• งานเอกสารและเวลาของทีมที่ต้องบริหารรถ
• ขั้นตอนและราคาขายต่อเมื่อบริษัทต้องการเปลี่ยนรถ

โดยเฉพาะบริษัทที่ต้องใช้รถหลายคัน การประเมินเฉพาะ “ผ่อนเดือนละเท่าไร” อาจยังไม่สะท้อนต้นทุนที่บริษัทต้องรับจริงตลอดอายุการใช้งาน

ซื้อรถในนามบริษัทหรือเช่ารถระยะยาว แบบไหนเหมาะกับธุรกิจ?

ถ้าบริษัทจำเป็นต้องใช้รถต่อเนื่อง อีกทางเลือกหนึ่งคือการเช่ารถระยะยาว ซึ่งมีโครงสร้างต่างจากการซื้อ เพราะบริษัทจ่ายค่าเช่าตามสัญญาแทนการลงทุนซื้อรถมาเป็นทรัพย์สินของตัวเอง

การตัดสินใจจึงควรเริ่มจากรูปแบบการใช้รถของธุรกิจ

ถ้าธุรกิจต้องการเป็นเจ้าของรถ ใช้งานยาว และยอมรับภาระในการดูแลสินทรัพย์ การซื้ออาจสอดคล้องกับแผนของบริษัท แต่ถ้าต้องการใช้รถต่อเนื่องโดยไม่ต้องซื้อรถเข้ามาเป็นทรัพย์สิน การ เช่ารถระยะยาว เป็นอีกโมเดลที่ควรนำต้นทุนและเงื่อนไขมาเปรียบเทียบก่อนตัดสินใจ

Drive Car Rental มีบริการเช่ารถระยะยาวตั้งแต่ 6 เดือนถึง 5 ปี โดยคิดค่าเช่าเป็นรายเดือน ครอบคลุมการบำรุงรักษาตามระยะ การต่อประกันภัยชั้นหนึ่งและภาษีรถยนต์ รวมถึงมีรถทดแทนในกรณีเกิดอุบัติเหตุตามเงื่อนไขของบริการ